商业银行不良资产监测和考核暂行办法
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商业银行不良资产监测和考核暂行办法
中国银行业监督管理委员会
商业银行不良资产监测和考核暂行办法
中国银行业监督管理委员会
04-3-25
第一章 总则
第一条 为加强商业银行持续、审慎、有效监管，促进商业银行完善内控制度，提高资产质量，防范风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他有关法律、行政法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）各级监管机构对商业银行及其分支机构不良资产的监测和考核。
第三条 商业银行不良资产的监测和考核包括对不良贷款、非信贷资产和表外业务风险的全面监测和考核。
第四条 不良贷款严格按照贷款五级分类标准执行，非信贷不良资产分类标准另行制定，制定前可参照贷款五级分类标准掌握。
第二章 不良资产的监测
第五条 商业银行应采取有效方式，做到对不良贷款的逐笔、实时监控，以及非信贷资产、表外业务风险变化情况的监测，并对重点机构和客户进行直接监测。
银监会各级监管机构应建立和完善对不良资产监测、考核制度。
第六条 重点机构包括：不良贷款率前5名的银行分支机构；不良贷款余额不减反增或不良贷款率不降反升的银行分支机构；非信贷资产预计损失率前5名的银行分支机构；表外业务管理混乱、发生违法违规行为的银行分支机构。
重点客户包括：不良贷款余额在亿元以上的客户及拥有5家以上关联企业、合计贷款余额在亿元以上的集团客户。
第三章 不良资产的分析
第七条 银监会各级监管机构、商业银行及其分支机构要按月对不良贷款、按季对不良资产进行分析，对银行风险状况和变化趋势作出总体判断和评价，对风险状况严重和变化明显的要重点说明，并形成分析报告。不良资产分析包括不良贷款分析、非信贷资产风险分析和表外业务风险分析三个部分。
第八条 不良贷款分析。主要包括以下内容：
（一）基本情况。本期贷款余额、不良贷款余额及比例以及与上期和年初比较的变化情况。如在整体趋势、地区分布及行业分布方面出现了重大变动和异常情况，应对其原因进行重点分析。
（二）地区和客户结构情况。各商业银行分别列表说明和分析不良贷款余额、不良贷款比例较高的前10名一级分行，以及贷款余额、不良贷款余额最大的10家客户。各银监局根据实际情况自行确定地区和客户数。
（三）不良贷款清收转化情况。可分别按现金清收、贷款核销、以资抵债和其他方式进行分析。
（四）新发放贷款质量情况。对2003年以来发放贷款质量和当年新发放贷款情况进行持续监测和分析。
（五）新发生不良贷款的内、外部原因分析及典型案例。外部原因包括企业经营管理不善或破产倒闭、企业逃废银行债务、企业违法违规、地方政府行政干预等；内部原因包括违反贷款“三查”制度、违反贷款授权授信规定、银行员工违法等。
（六）对不良贷款的变化趋势进行预测，提出继续抓好不良贷款管理或监管工作的措施和意见。
第九条 非信贷资产风险分析。主要包括以下内容：
（一）基本情况。本期非信贷资产余额，不良资产、预计损失余额及比例，以及与上期和年初比较的变化情况。如本期非信贷不良资产及预计损失变动较大，应对其原因进行分析，特别是各类待处理资产、待清理资产、应收科目核算的资金变化情况。
（二）地区结构分析。各商业银行分别列表说明和分析非信贷不良资产、预计损失余额及占比较高的前10名一级分行。各银监局可根据实际情况自行确定地区数。
（三）清收、处置非信贷不良资产分析。
（四）2003年以来新发生非信贷不良资产原因分析，特别是内部风险控制方面存在的问题及典型案例。
（五）非信贷不良资产及预计损失变化趋势的预测，以及继续抓好非信贷资产管理或监管工作的措施和意见。
第十条 表外业务风险分析。主要包括以下内容：
（一）基本情况。本期各项表外业务余额，垫款（或损失）余额及占比，以及与上期和年初比较的变化情况；对垫款余额上升的表外业务要重点说明。
（二）地区结构分析。各商业银行分别列表说明和分析表外业务发展较快和发生垫款较多的前10名一级分行。各银监局可根据实际情况自行确定地区数。
（三）表外业务垫款形成原因的分析，特别是内部风险控制方面存在的问题及典型案例。
（四）表外业务垫款变化趋势的预测，以及继续抓好表外业务管理或监管的措施和意见。
第四章 不良资产的考核
第十一条 银监会各级监管机构要按季对商业银行及其分支机构不良资产及管理情况进行考核。
第十二条 不良资产考核分为对贷款质量、非信贷资产质量和表外业务质量的考核。考核内容包括对不良资产的余额和比例的考核，并从横比、纵比两方面反映被考核银行的进步度。
第十三条 贷款质量考核指标包括不良贷款比例、不良贷款比例变化、不良贷款余额变化、不良贷款余额变化率、不良贷款余额变化幅度、不良贷款比例变化幅度和现金清收进步率。
非信贷资产质量考核指标包括非信贷不良资产比例、非信贷不良资产比例变化、非信贷不良资产余额变化、非信贷不良资产余额变化率、非信贷不良资产余额变化幅度和非信贷不良资产比例变化幅度。
表外业务质量考核指标包括表外业务垫款比例、垫款比例变化、垫款余额变化、垫款余额变化率、垫款余额变化幅度和垫款比例变化幅度。
第十四条 银监会各级监管机构根据对商业银行不良资产考核进步度情况，按季对商业银行不良资产及管理情况作出综合评价，并按季上报不良资产考核报告。
不良资产考核结果将作为商业银行年度考核评价的重要参考。
第十五条 银监会各级监管机构应每季度或根据风险状况不定期采取约见会谈的形式，听取辖内商业银行不良资产变化情况的汇报，并向其通报不良资产考核结果，提出防范化解不良资产的意见。
第五章 数据、资料来源及分析、考核报告的上报时间
第十六条 不良资产分析和考核报告的数据和资料来源于非现场监管统计报表、银监会要求的其他统计报表以及商业银行报送的不良资产分析报告。
第十七条 银监会各级监管机构根据日常掌握的情况，并通过现场检查对重点数据进行核实。如有重大调整，应在分析考核报告中予以说明。
第十八条 各商业银行总行每月15日前向银监会报送上月不良贷款分析报告，并分别于季后20日之前、年后30日之前上报不良资产季度、年度分析报告。
各银监局每月15日前向银监会报送上月不良贷款分析报告，并分别于季后20日之前、年后30日之前上报不良资产季度、年度分析和考核报告。如辖内不良资产情况出现重大变动，应及时报告。商业银行分支机构分析报告的上报时间由各银监局确定。
第六章 不良资产管理及监管责任
第十九条 商业银行应加强不良资产管理，按时向银监会各级监管机构报送不良资产分析报告，重大情况及时上报，并确保不良资产数据真实、准确，原因分析全面、深入，趋势分析合理、科学，措施及时、有效。
第二十条 对商业银行及其分支机构不按本办法要求及时报送报告或对重大问题隐瞒不报的，银监会按照《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》等法律、法规及相关金融规章的规定，予以处罚。
对发生违法违规行为的机构主要负责人及有关责任人，银监会将依据有关规定给予警告、罚款、取消高级管理人员任职资格，或按干部管理权限责令商业银行给予纪律处分；构成违法犯罪的，依法追究责任。
第二十一条 银监会各级监管机构应按照信贷资产、非信贷资产和表外业务建立专业化监管人员责任制，及时向上级机构报送辖内商业银行不良资产分析和考核报告。
第二十二条 对不良资产严重、经营管理不善、发生重大案件等问题的商业银行及其分支机构，银监会各级监管机构应采取有效的监管措施，包括暂停审批机构设立、升格、新业务开办等。
第二十三条 对不按要求及时上报不良资产分析和考核报告的监管部门，上级机构将对其通报批评；对重大问题隐瞒不报的，依据有关规定给予行政处分；对构成犯罪的，依法追究责任。
第七章 附则
第二十四条 各商业银行可根据本办法制定相应的实施细则。
第二十五条 银监会可根据监管的实际情况，对本办法进行调整和修改，以保证监管的有效性。
第二十六条 本办法由银监会负责解释。
第二十七条 本办法自公布之日起施行。
关于外资研发中心采购设备免/退税资格审核办法的通知
商务部 财政部 海关总署等
商务部 财政部 海关总署 税务总局关于外资研发中心采购设备免/退税资格审核办法的通知
商资发[2010]93号
各省、自治区、直辖市、计划单列市商务主管部门、财政厅（局）、财政监察专员办、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关，新疆建设兵团商务局、财务局：
为鼓励外商投资设立研发中心，积极开展技术创新，根据《科技开发用品免征进口税收暂行规定》（财政部、海关总署、国税总局令[2007]44号）、《财政部、海关总署、国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知》（财税[2009]115号）的有关规定，现就办理外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收和采购国产设备全额退还增值税的有关事项通知如下：
一、财税[2009]115号文有关条件的说明
（一）外资研发中心应由商务主管部门依照有关规定批准或确认。
（二）外资研发中心为独立法人的，投资总额以外商投资企业批准证书所载明的金额为准。
（三）对新设立不足两年且为非独立法人的外资研发中心，研发总投入是指其所在外商投资企业在近两年内专门为设立和建设研发中心而投入的资产，包括即将投入并签订购置合同的资产（应提交已采购资产清单和即将采购资产的合同清单）。
（四）研发经费年支出额是指近两年来研发经费年均支出额；不足两个完整会计年度的，可按外资研发中心设立以来任意连续12个月的实际研发经费支出额计算；现金与实物资产投入应不低于60%。
（五）专职研究与试验发展人员应为企业科技活动人员中专职从事基础研究、应用研究和试验发展三类活动的人员，包括直接参加上述三类项目活动的人员以及相关专职科技管理人员和为项目提供资料文献、材料供应、设备的直接服务人员，上述人员须与外资研发中心或其所在外商投资企业签订1年以上劳动合同，以企业提交申请的前一日人数为准。
（六）在计算累计购置的设备原值时，应将进口设备和采购国产设备的原值一并计入，包括已签订购置合同并于2010年底交货的设备（应提交购置合同清单及交货期限），上述设备应属于财税[2009]115号文所附《科技开发、科学研究和教学设备清单》（以下简称《设备清单》）所列设备。
二、资格条件的审核
（一）各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门会同同级财政、国税部门和企业所在地直属海关（以下简称审核部门）根据本地情况，确定申报日期。外资研发中心应按本通知的有关要求向审核部门提交申请及相关材料。
（二）审核部门定期召开联席会议，对企业上报的申请材料进行审核，按照财税[2009]115号文第一条所列条件和本通知要求，确定符合免/退税资格条件的企业名单。
（三）经审核，对符合免/退税条件的外资研发中心，审核部门以公告形式发布名单，并将名单抄送商务部（外资司）、财政部（税政司、关税司）、海关总署（关税征管司）、国家税务总局（货物劳务税司）备案。对不符合有关规定的，商务主管部门应根据联席会议的决定出具书面审核意见，并说明理由。上述公告和审核意见应在审核部门受理申请之日起60个工作日之内做出。
（四）审核部门每两年对已获得免/退税资格的外资研发中心进行资格复审。对于不再符合条件的外资研发中心取消其享受免/退税优惠政策的资格。
三、需报送的材料
外资研发中心申请采购设备免/退税资格，应提交以下材料：
（一）研发中心采购设备免/退税资格申请书和审核表；
（二）外商投资企业批准证书及营业执照复印件；外资研发中心为非独立法人的，应提交其所在外商投资企业的外商投资企业批准证书、营业执照复印件以及外商投资研发中的确认文件（商务主管部门的批复或出具的《国家鼓励发展的外资项目确认书》）；
（三）验资报告及上一年度审计报告复印件；
（四）研发费用支出明细、设备购置支出明细和清单以及第一条（二）、（五）规定应提交的材料；
（五）专职研究与试验发展人员名册（包括姓名、工作岗位、劳动合同期限、联系方式）。
（六）审核部门要求提交的其他材料。
四、相关工作的管理
（一）在公告发布后，列入公告名单的外资研发中心，可按有关规定直接向所在地直属海关申请办理有关科技开发用品的进口免税手续，向国税部门申请办理采购国产设备退税手续；对于在2009年7月1日和本通知发布日之间已采购的符合条件的设备，可就已征税部分向所在地直属海关或国税部门申请办理退税手续。
（二）各有关部门在共同审核认定企业资格的过程中，认为必要时，可到企业查阅有关资料，了解情况，核实企业报送的申请材料的真实性。同时应注意加强对企业的政策指导和服务，提高工作效率。
（三）省级商务主管部门应将《外资研发中心采购设备免/退税资格审核表》有关信息及时录入外商投资审批管理系统研发中心选项，并向商务部进行电子备案。
（四）海关和国税部门应加强对免/退税设备的监管。对于企业违反规定，将享受税收优惠政策的设备擅自转让、销售、移作他用或者进行其他处置的，按照有关规定予以处罚，自违法行为发现之日起1年内不得享受免/退税优惠政策；被依法追究刑事责任的，自违法行为发现之日起3年内不得享受免/退税优惠政策。
本通知自发布后实施，请各地有关部门按照通知要求认真执行。在执行中如有问题，请及时反映。
商务部（外资司）联系电话：010-65197318，65197334，传真：65197332，65197322。
附件：外资研发中心采购设备免/退税资格审核表
中华人民共和国商务部
中华人民共和国财政部
中华人民共和国海关总署
中华人民共和国国家税务总局
二〇一〇年三月二十二日
关于修改《宁波市三轮非机动车、手拉车管理办法》的决定
浙江省宁波市人民政府
关于修改《宁波市三轮非机动车、手拉车管理办法》的决定
宁波市人民政府
现发布《关于修改〈宁波市三轮非机动车、手拉车管理办法〉的决定》，自发布之日起施行。
宁波市人民政府决定对《宁波市三轮非机动车、手拉车管理办法》作如下修改：
一、增加第二十六条：违反本规定有下列行为之一的，可以暂扣车辆，并处一百元以下罚款：
（一）在道路上驾驶无号牌、无钢印车辆；
（二）私自编打钢印、制作号牌；
（三）擅自拼装非机动车辆。
在道路上行驶的无合法来历证明车辆，应予暂扣；对有盗窃等违法犯罪嫌疑的，应移交有关部门处理。
二、原第二十六条至第三十九条，依次改为第二十七条至第四十条。
三、原第三十四条修改为：违章人员无正当理由，自暂扣车辆之日起超过二个月不到指定地点接受处理的，被暂扣的车辆作无主财产处理。
本决定自发布之日起施行。《宁波市三轮非机动车、手拉车管理办法》根据本决定作相应的修改，重新发布。
宁波市三轮非机动车、手拉车管理办法
第一条 为了加强三轮非机动车、手拉车管理，确保道路交通安全畅通，根据《中华人民共和国道路交通管理条例》等法律、法规的有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称三轮非机动车包括人力三轮客车和人力三轮货车。凡在本市道路上行驶的人力三轮客、货车，手拉车及驾车人员，都必须遵守本办法。
第三条 市、县（市）、区公安交通管理部门负责人力三轮客、货车和手拉车管理工作，其所属的非机动车管理机构办理核发牌证、检验等具体工作。
交通、物价、工商行政、税务等部门，应当按照各自的职责分工，协同公安交通管理部门，做好人力三轮客、货车和手拉车的管理工作。
第四条 海曙、江东、江北三区内严格控制人力三轮客、货车的发展，对手拉车实行自然淘汰。
新建单位，在职职工五十人以上、自办食堂且有停车场地的；在海曙、江东、江北三区有固定的营业场所、停车场地的单位和海曙、江东、江北三区常住户口的个体工商户，年自货自运量三十六吨以上的，可以申请购置人力三轮货车。
在海曙、江东、江北三区常住户口的无业人员，无其他生活来源，经所在地公安派出所、街道办事处出具证明，可以申请购置人力三轮客车、货车。
镇海、北仑两区和各县（市）对人力三轮客、货车和手拉车发展的控制，由区、县（市）人民政府根据本地实际情况规定。
第五条 需购买人力三轮客、货车和手拉车的，应当持有关证明向所在地非机动车管理机构提出申请，经审查符合条件的，发给购车许可证。
第六条 人力三轮客、货车和手拉车失窃后仍需购买的，应当在向所在地公安机关报失一个月后，凭失窃车辆执照向非机动车管理机构申领购车许可证。
人力三轮客、货车报废购买新车的，应当上缴报废车辆，按废旧品处理。
第七条 出售人力三轮客、货车和手拉车的商店，各县（市）和镇海、北仑区的，由各县（市）和镇海、北仑区公安机关和商业管理部门共同指定；海曙、江东、江北区的，由市公安机关和商业管理部门共同指定。被指定的商店凭购车许可证出售车辆。
第八条 购得人力三轮客、货车和手拉车的单位和个人，应当在购车后一个月内（边远山区两个月内），随带车辆和购车发票、单位证明或个人身份证、私人印章，到所在地非机动车管理机构申领牌照和行驶证。
发票遗失的，应当按要求填写发票遗失登记表，经出售商店书面证明，非机动车管理机构核实后，方可申领牌照和行驶证。
第九条 擅自在人力三轮货车上搭蓬、加座或擅自改装人力三轮客、货车和手拉车的，不予核发牌照和行驶证。
第十条 人力三轮客、货车和手拉车牌证遗失或损坏的，应当登报声明，向原发证的非机动车管理机构申请补发。
第十一条 转卖已领牌证的人力三轮客、货车和手拉车的单位或个人，应当随带车辆及牌证，经非机动车管理机构检验合格后，填写非机动车变动登记表，到工商行政管理部门指定的市场出售。
购买已领牌证的人力三轮客、货车和手拉车的单位或个人，应当在购车后一个月内到所在地非机动车管理机构办理过户或迁移手续。
第十二条 人力三轮客、货车和手拉车迁出原牌证核发地的，凭工作调动等有关证明，到原牌证核发地非机动车管理机构申领非机动车迁移证，并上缴原牌证。迁入地非机动车管理机构凭非机动车迁移证、本人身份证给予办理迁入手续。
第十三条 外来经商、办企业或建筑施工单位需使用人力三轮货车、手拉车的，以及其他单位和个人使用非宁波市的人力三轮客、货车和手拉车在本市辖区内行驶两个月以上的，凭原牌证向所在地非机动车管理机构办理签证手续，领取临时牌证。
第十四条 人力三轮客、货车和手拉车牌证全市统一制作，每五年换发一次。非机动车所有权人必须按照所在地非机动车管理机构要求的时间、地点换领牌证。
第十五条 人力三轮客、货车和手拉车驾车人员，必须符合法定年龄，了解有关交通法规，遵守有关规章制度，自觉服从交通管理。
第十六条 行驶中的人力三轮客、货车和手拉车必须具有牌照。牌照应当安装在统一的位置上：人力三轮客、货车安装在把手前沿，手拉车安装在右边前沿。
第十七条 人力三轮客、货车和手拉车必须结构牢固，车铃、车闸等各种安全装置齐全有效。
第十八条 人力三轮客、货车和手拉车载物行驶，必须遵守下列规定：
（一）汽胎轮手拉车不准超过一千公斤；
（二）钢丝轮手拉车不准超过六百公斤；
（三）人力三轮客、货车不准超过三百公斤。
第十九条 人力三轮货车装货高度超过车箱栏板时，不得乘人；利用空车时限乘三人。
人力三轮客车限乘两人，另可随乘十二周岁以下儿童一人。
第二十条 人力三轮客、货车和手拉车必须在指定的停放处停放。禁止在交通拥挤、道路狭窄、交叉路口和桥梁等地段停放车辆；
禁止用人力三轮客、货车和手拉车作摊位在道路上营业。
第二十一条 非海曙、江东、江北三区的人力三轮客、货车和手拉车，需在海曙、江东、江北三区城区行驶的，必须持有市非机动车管理机构核发的海曙、江东、江北三区城区通行证。
第二十二条 人力三轮客、货车和手拉车行驶路线、时间，由市、县（市）、区公安交通管理部门根据当地实际情况规定。
第二十三条 租用营业性运输单位的人力三轮客、货车和手拉车的，须凭车辆租赁合同和使用者本人身份证向所在地非机动车管理机构办理行驶证后方可行驶。
第二十四条 非机动车管理机构对人力三轮客、货车和手拉车每年检验一次，检验不合格或未按规定接受检验的不得行驶。
第二十五条 未凭购车许可证出售人力三轮客、货车和手拉车，对出售商店处以车辆售价一至两倍罚款，并责令收回售出的车辆。
第二十六条 违反本规定有下列行为之一的，可以暂扣车辆，并处一百元以下罚款：
（一）在道路上驾驶无号牌、无钢印车辆；
（二）私自编打钢印、制作号牌；
（三）擅自拼装非机动车辆。
在道路上行驶的无合法来历证明车辆，应予暂扣，对有盗窃等违法犯罪嫌疑的，应移交有关部门处理。
第二十七条 违反本规定有下列行为之一的，可以暂扣车辆，并处五元以下罚款：
（一）逾期未申领牌照和行驶证；
（二）牌证遗失后不申请补发；
（三）擅自转卖已领牌证的车辆；
（四）未按规定办理过户、迁移手续；
（五）未按规定申领临时牌证、通行证；
（六）未按规定换领牌证、接受检验。
第二十八条 擅自在人力三轮货车上搭蓬、加座或擅自改装车辆的，责令拆除或恢复原状，并可处以五元以下罚款。
第二十九条 违反本办法第十五条规定的，给予批评教育，并责令改正。
第三十条 人力三轮客、货车和手拉车领取牌证后没有安装而行驶或载物行驶超重、超载的，责令改正，并可处以五元以下罚款。
第三十一条 不按指定位置停放车辆的，责令改正，并可处以二元以下罚款；用人力三轮客、货车和手拉车作摊位在道路上营业的，处以五元以下罚款，并可暂扣车辆。
第三十二条 未按规定领取通行证的海曙、江东、江北三区人力三轮客、货车和手拉车在三区城区行驶的，暂扣车辆，并处以五元以下罚款。
第三十三条 人力三轮客、货车，手拉车未按市、县（市）、区公安交通管理部门规定的路线、时间行驶的，责令改正，并可处以五元以下罚款。
第三十四条 暂扣车辆的，公安交通管理部门应当当场开具暂扣凭证，并通知违章人员在三日内到指定的地点接受处理。
暂扣车辆的时间需要延长的，经县（市）、区公安交通管理部门负责人批准，可以延长十五日。上述期限届满需要继续扣押车辆的，必须报经主管公安机关或上一级公安交通管理部门批准。但最长不得超过一个半月。
第三十五条 违章人员无正当理由，自暂扣车辆之日起超过二个月不到指定地点接受处理的，被暂扣的车辆作无主财产处理。
第三十六条 罚没收入按规定全额上缴同级财政。
第三十七条 当事人对公安交通管理部门的处罚决定不服的，要以在接到处罚通知之日起十五日内依法申请复议，也可以依法向人民法院起诉。
第三十八条 公安交通管理人员必须秉公执法，不得滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿。违反上述规定的，由所在单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十九条 本办法由宁波市公安局负责解释。
第四十条 本办法自发布之日起施行。
1997年8月8日
